财务审计对规范财务管理的作用及对策探究

摘要：本文深入探讨财务审计在规范财务管理方面的重要作用，分析当前财务管理存在的问题以及财务审计面临的挑战，并提出针对性的加强财务审计以规范财务管理的对策，旨在为企业提升财务管理水平、实现可持续发展提供理论支持与实践指导。

关键词：财务审计；财务管理；作用；对策

一、财务审计与财务管理的理论基础

1.1 财务审计的内涵与特点

财务审计是指审计机构和审计人员依据国家法律法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财务收支、财务报表以及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。其特点包括独立性、权威性、公正性。独立性是财务审计的本质特征，确保审计机构和人员能够客观、公正地开展工作，不受被审计单位及其他外部因素的干扰。权威性源于法律法规赋予审计机构的权力，审计结果具有法律效力。公正性要求审计人员在审计过程中秉持公平、公正的原则，如实反映审计发现的问题[1]。

1.2 财务管理的内容与目标

财务管理主要包括资金筹集、资金投放、资金运营、利润分配等内容。资金筹集是企业开展经营活动的起点，通过合理选择筹资方式和渠道，满足企业发展对资金的需求；资金投放决定了企业资金的使用方向，直接影响企业的经济效益；资金运营涉及企业日常的资金周转和资产管理，关系到企业的流动性和偿债能力；利润分配则影响着企业的股东权益和未来发展。财务管理的目标是实现企业价值最大化，在兼顾企业短期利益与长期发展的基础上，合理配置资源，提高资金使用效率，降低财务风险，为股东创造最大价值。

二、财务审计对规范财务管理的作用

2.1 提升财务信息质量

财务审计通过对企业财务报表、会计凭证等资料的详细审查，能够发现财务信息中的错误和虚假内容。审计人员运用专业的审计方法和程序，对财务数据的真实性、准确性和完整性进行核实，确保财务信息能够真实反映企业的财务状况和经营成果。高质量的财务信息为企业内部管理层进行决策提供可靠依据，也增强了外部投资者、债权人等利益相关者对企业的信任，有利于企业的融资和市场拓展[2]。

2.2 完善财务管理体系

在审计过程中，审计人员会对企业的财务管理流程、内部控制制度等进行全面评估。针对发现的内部控制缺陷和管理漏洞，提出改进建议，促使企业完善财务管理体系。例如，优化财务审批流程，加强对资金使用的监督，完善财务管理制度，明确各部门和岗位在财务管理中的职责，提高财务管理的规范化和标准化水平。

2.3 强化财务风险管理

财务审计能够识别企业面临的财务风险，如资金链断裂风险、债务风险、投资风险等。通过对企业财务数据的分析和对经营活动的审查，评估风险的大小和可能带来的影响，并提出相应的风险应对措施。例如，对于过度依赖债务融资导致财务杠杆过高的企业，审计人员会建议其优化资本结构，降低债务风险；对于投资决策不科学的企业，会提出加强投资项目可行性研究和风险评估的建议，帮助企业有效防范和化解财务风险。

2.4 增强财务决策科学性

准确的财务信息和完善的财务管理体系是科学决策的基础。财务审计为企业提供了客观、准确的财务数据和分析报告，帮助管理层全面了解企业的财务状况和经营成果，把握企业的优势和劣势，从而在制定财务决策时能够更加科学合理。例如，在进行投资决策时，管理层可以依据审计报告中的财务分析数据，评估投资项目的盈利能力和风险水平，做出更符合企业发展战略的决策。

三、当前财务管理存在的问题及财务审计面临的挑战

3.1 财务管理存在的问题

3.1.1 内部控制机制不健全

部分企业内部控制制度不完善，存在职责不清、权限不明的问题。例如，在财务审批环节，缺乏严格的审批流程和监督机制，容易导致资金滥用和违规操作。同时，内部控制的执行力度不足，制度往往流于形式，未能有效发挥对财务管理的监督和约束作用[3]。

3.1.2 财务核算管理不规范

一些企业财务核算存在不规范现象，如会计科目使用错误、账务处理不及时、成本核算不准确等。这不仅影响了财务信息的质量，也给企业的财务分析和决策带来困难。此外，部分企业为了达到特定的财务目标，存在人为操纵利润、粉饰财务报表的行为，严重损害了企业的信誉和利益相关者的权益。

3.1.3 遵规执纪意识不牢固

部分企业管理人员和财务人员对财经法规和企业财务制度的重视程度不够，遵规执纪意识淡薄。在实际工作中，存在违规报销、私设小金库等违法违纪行为，不仅违反了法律法规，也破坏了企业的财务管理秩序。

3.1.4 内部统筹管理不到位

企业内部各部门之间在财务管理方面缺乏有效的沟通和协调，存在各自为政的现象。例如，销售部门为了追求业绩，可能忽视客户的信用状况，导致应收账款增加，坏账风险加大；采购部门在采购过程中，可能未充分考虑企业的资金状况和库存情况，造成资金浪费和库存积压。这种内部统筹管理不到位的情况影响了企业财务管理的整体效果。

3.2 财务审计面临的挑战

3.2.1 审计技术方法落后

随着信息技术的飞速发展，企业的财务管理模式和业务流程发生了巨大变化。然而，部分审计机构仍采用传统的审计技术方法，如手工查账、抽样审计等，难以适应现代企业海量数据的审计需求。传统审计方法效率低下，且容易遗漏重要信息，无法及时发现企业存在的财务问题。

3.2.2 审计人员专业素质不足

审计工作对审计人员的专业知识和技能要求较高，需要具备财务、会计、审计、法律等多方面的知识。但目前部分审计人员专业素质不足，缺乏系统的审计理论知识和实践经验，对新的审计技术和方法掌握不够熟练，难以胜任复杂的审计工作。此外，部分审计人员缺乏职业道德，在审计过程中可能存在敷衍了事、徇私舞弊等行为，影响了审计质量。

3.2.3 审计独立性受影响

审计独立性是保证审计工作客观、公正的关键。然而，在实际工作中，审计机构和审计人员的独立性往往受到多种因素的影响。例如，内部审计机构作为企业内部的一个部门，在开展审计工作时，可能会受到企业管理层的干预，难以完全独立地行使审计职权；外部审计机构为了获取更多的业务，可能会在一定程度上迎合被审计单位的需求，影响审计的独立性和公正性。

3.2.4 审计法律法规不完善

当前，我国审计法律法规体系虽然在不断完善，但仍存在一些不足之处。部分审计法律法规的规定不够具体、明确，在实际执行过程中缺乏可操作性；一些新的审计领域和业务缺乏相应的法律法规规范，导致审计工作无法可依。此外，对审计违法行为的处罚力度不够，难以对违法违规行为形成有效的威慑。

四、加强财务审计规范财务管理的对策

4.1 完善财务审计制度

4.1.1 建立健全审计法律法规

国家应加强审计法律法规的制定和完善工作，结合经济社会发展的新形势和审计工作的新要求，制定更加具体、明确、具有可操作性的审计法律法规。明确审计机构和审计人员的职责、权限、审计程序以及法律责任，为审计工作提供坚实的法律保障。同时，加强对审计法律法规的宣传和培训，提高审计人员和企业相关人员的法律意识[4]。

4.1.2 规范审计工作流程

审计机构应制定科学合理的审计工作流程，明确审计计划、审计实施、审计报告等各个环节的工作要求和标准。在审计计划阶段，充分了解被审计单位的基本情况，制定详细的审计方案；在审计实施阶段，严格按照审计准则和工作流程开展工作，确保审计证据的充分性和可靠性；在审计报告阶段，客观、公正地反映审计发现的问题和审计结论，并提出切实可行的审计建议。

4.1.3 加强审计质量控制

建立健全审计质量控制体系，加强对审计工作全过程的质量控制。审计机构应制定质量控制制度，明确质量控制责任，对审计项目进行质量复核和检查。加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，提高审计人员的质量意识和业务水平，确保审计工作质量。

4.2 创新财务审计技术方法

4.2.1 运用信息化审计技术

审计机构应积极引入信息化审计技术，利用计算机辅助审计软件、大数据分析等工具，提高审计工作效率和质量。通过信息化审计技术，可以对企业的财务数据进行快速、准确的分析和处理，发现潜在的财务问题和风险。例如，利用大数据分析技术对企业的海量交易数据进行挖掘和分析，能够及时发现异常交易行为，提高审计的精准度。

4.2.2 推行风险导向审计

风险导向审计是一种以风险评估为基础的审计方法，通过对企业面临的风险进行识别、评估和应对，确定审计重点和审计范围。推行风险导向审计，有助于审计人员更加全面、深入地了解企业的经营状况和财务风险，合理分配审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。在审计过程中，审计人员应结合企业的行业特点、经营环境等因素，对企业的风险进行综合评估，制定相应的审计策略[5]。

4.3 提高审计人员专业素质

4.3.1 加强审计人员培训教育

审计机构应定期组织审计人员参加培训教育活动，加强对审计理论知识、审计技术方法、财经法规等方面的学习。同时，鼓励审计人员参加职业资格考试和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。通过培训教育，培养审计人员的专业素养和职业道德，提高审计人员的综合能力。

4.3.2 优化审计人才队伍建设 

从财务审计的专业视角来看，扩充和优化审计人才队伍是提升审计效能的核心要素。审计机构应当积极拓宽招聘渠道，通过有竞争力的薪酬福利、良好的职业发展规划，吸引那些在审计领域经验丰富、专业知识深厚的人才加入。除了关注审计专业人才，还需着眼于构建多元化的审计团队，引进具备财务、会计、法律以及信息技术等多学科专业背景的人员。这样的人才结构能够使审计工作在面对复杂多变的经济业务和财务状况时，充分发挥各专业领域的优势，从不同角度进行精准分析与审查，进而全方位提升财务审计工作的质量和效率，确保审计结果的准确性与权威性。

4.4 深化审计结果运用效能

4.4.1 建立审计整改跟踪监督机制

为确保财务审计的成果能够切实转化为企业财务管理的改善，审计机构需建立一套完善的审计结果整改跟踪监督机制。在审计项目结束后，审计机构应要求被审计单位制定详细、可操作的整改计划，明确整改责任主体和整改时间节点，并定期向审计机构汇报整改进展情况。审计机构要安排专人对整改情况进行持续跟踪，通过实地检查、数据核对等方式，对整改效果进行及时评估。只有确保审计过程中发现的问题得到有效解决，才能真正发挥财务审计在规范财务管理方面的作用，维护财务审计工作的严肃性和权威性。

4.4.2 推动审计结果与绩效评价挂钩

在财务审计体系中，将审计结果与审计人员的绩效评价紧密结合，能够有效提升审计工作的质量和效率。审计机构应把审计项目的完成质量、发现问题的准确性、提出建议的有效性等作为衡量审计人员工作绩效的关键指标。对于在审计工作中表现出色，能够精准发现重大财务问题并提出切实可行解决方案的审计人员，在绩效评定时给予加分或其他奖励；反之，对于工作敷衍、未能有效完成审计任务的审计人员，在绩效评价中予以扣分或采取其他惩戒措施。通过这种方式，激励审计人员更加认真负责地开展工作，不断提升自身的审计能力和专业水平，进而提高整个财务审计工作的质量。

五、结论

财务审计在规范财务管理中意义重大，它能提升财务信息质量、完善管理体系、强化风险管理并增强决策科学性，为企业稳健发展筑牢根基。但当下财务管理和财务审计工作存在诸多难题，企业与审计机构应携手共进。通过完善审计制度、创新技术方法、提升人员素质、强化结果运用等举措，强化财务审计，规范财务管理，推动企业可持续发展。未来，随着经济环境和管理要求的变化，财务审计还需不断探索创新，以更好地发挥其作用。

参考文献

[1]李韵. 财务审计对规范财务管理的作用及对策探究[N]. 财会信报, 2025-03-10 (007). 

[2]叶海波. 财务会计管理和财务审计的协同研究 [J]. 市场周刊, 2025, 38 (05): 83-86.

[3]李路明,李立芳. 基于管理效能提升背景下财务管理信息系统建设 [J]. 国际商务财会, 2024, (24): 37-40.

[4]陈苗苗. 会计审计对企业财务管理的促进作用研究 [J]. 金融客, 2024, (12): 117-119.

[5]洪辉安. 新时代企业财务管理中内部控制工作的优化策略 [J]. 中国集体经济, 2024, (35): 134-137.